מחשבון מע"מ מאפשר להוסיף 18% מע"מ למחיר (ללא מע"מ → כולל מע"מ) או להפחית מע"מ מהמחיר הכולל. שיעור מע"מ בישראל: 18% נכון ל-2026.
איך מחשבון מע"מ עובד?
מע"מ (מס ערך מוסף) בישראל הוא 18% נכון לשנת 2025-2026. הנוסחה להוספת מע"מ: מחיר עם מע"מ = מחיר ללא × 1.18. הנוסחה להפחתת מע"מ ממחיר כולל: מחיר ללא מע"מ = מחיר כולל ÷ 1.18.
טעות נפוצה: לחשב 18% מהמחיר הכולל. זה לא נכון! אם מוצר עולה 118 ₪ כולל מע"מ, המע"מ הוא 18 ₪ (לא 21.24 שזה 18% מ-118). הסיבה: 18 ÷ 100 = 18%, אבל 18 ÷ 118 = 15.25%.
עוסק פטור (מחזור עד 120,000 ₪) לא חייב במע"מ. עוסק מורשה ועוסק עוסק חייבים בגביית מע"מ ובהעברתו לרשות המסים. ישנן עסקאות פטורות מע"מ: יצוא, חינוך, רפואה.
דוגמאות מספריות
הוספת מע"מ:
- מחיר ללא מע"מ: 1,000 ₪
- מע"מ (18%): 180 ₪
- מחיר כולל: 1,180 ₪
הפחתת מע"מ ממחיר כולל:
- מחיר כולל מע"מ: 1,180 ₪
- מחיר ללא מע"מ: 1,180 ÷ 1.18 = 1,000 ₪
- סכום מע"מ: 180 ₪
טבלת מע״מ מהירה (18%)
| מחיר לפני מע״מ | מע״מ | מחיר כולל | מחיר כולל → לפני מע״מ |
|---|---|---|---|
| 100 ₪ | 18 ₪ | 118 ₪ | 100 ₪ כולל = 84.75 ₪ + 15.25 ₪ מע״מ |
| 500 ₪ | 90 ₪ | 590 ₪ | 500 ₪ כולל = 423.73 ₪ + 76.27 ₪ מע״מ |
| 1,000 ₪ | 180 ₪ | 1,180 ₪ | 1,000 ₪ כולל = 847.46 ₪ + 152.54 ₪ מע״מ |
| 10,000 ₪ | 1,800 ₪ | 11,800 ₪ | 10,000 ₪ כולל = 8,474.58 ₪ + 1,525.42 ₪ מע״מ |
כלל אצבע: המע״מ שכלול במחיר הוא כ-15.25% מהמחיר הכולל (18 חלקי 118), לא 18%.
איפה לא משלמים מע״מ
- אילת – אזור סחר חופשי: רוב העסקאות שמבוצעות בתחומי העיר פטורות ממע״מ.
- פירות וירקות טריים – מחויבים במע״מ בשיעור אפס.
- יצוא ושירותים לתושבי חוץ – בשיעור אפס, בכפוף לתנאים.
- תיירים – זכאים להחזר מע״מ על קניות מעל סכום מינימלי, בנמל היציאה מהארץ.
- עוסק פטור – עסק קטן שמחזורו נמוך מהתקרה השנתית אינו גובה מע״מ מלקוחותיו (ואינו מקזז מע״מ על הוצאות).
שלוש טעויות נפוצות
- להוריד 18% מהמחיר הכולל. 1,180 ₪ פחות 18% הם 967.60 ₪ – לא 1,000 ₪. הדרך הנכונה היא לחלק ב-1.18.
- לשכוח מע״מ בהצעת מחיר של עוסק מורשה. אם בהצעה כתוב "לא כולל מע״מ", ההוצאה בפועל גבוהה ב-18%.
- לעגל בכל שורה. בחשבונית עם הרבה פריטים, עיגול כל שורה בנפרד יוצר הפרש של אגורות או שקלים בסיכום. עדיף לחשב מע״מ על הסכום הכולל.
שאלות נפוצות
מתי מע"מ בישראל עלה ל-18%?
מע"מ בישראל עלה מ-17% ל-18% ב-1 בינואר 2025. לפני כן: 17% (2015-2024), 18% (2013-2015), 17% (2009-2013), 16.5% (2009).
איך מחשבים מע"מ באקסל?
הוספת מע"מ: =A1*1.18 (אם A1 הוא המחיר ללא מע"מ). הפחתה: =A1/1.18 (אם A1 כולל מע"מ). מע"מ עצמו: =A1*0.18 או =A1-A1/1.18.
איזה מוצרים פטורים ממע"מ?
פירות וירקות טריים, יצוא לחו"ל, שירותי חינוך מסוימים, שכר דירה למגורים (לא לעסק), מוצרים מוגנים (תרופות מסוימות, ספרי לימוד).
האם תייר משלם מע"מ?
תייר משלם מע"מ בעת הקנייה, אך יכול לקבל החזר ב-Tax Free בשדה התעופה על קניות מעל 400 ₪ מחנויות שמסומנות "Tax Free". ההחזר הוא כ-15% (לא 18% כי יש עמלות).
מי פטור ממע"מ בישראל?
עסקאות פטורות ממע"מ: מכירת מקרקעין לפרטיים (דירות), שכירות דירה למגורים, עסקאות פיננסיות (ריבית), יצוא טובין ושירותים, מוסדות ללא כוונת רווח בתנאים מסוימים.
מה ההבדל בין עוסק פטור לעוסק מורשה?
עוסק פטור: מחזור עד ~120,000 ₪/שנה (2026). אינו גובה מע"מ ואינו מחזיר מע"מ תשומות. עוסק מורשה: גובה מע"מ מלקוחות ומחזיר מע"מ שנה.
הערה פיננסית. החישוב הוא אמדן ואינו ייעוץ פיננסי, השקעות או מס. התנאים בפועל תלויים בגוף המממן ובנתונים האישיים שלכם.
מה החישוב לא כולל. מע"מ 18% חל על רוב העסקאות, אבל יש פטורים – אילת, ייצוא, ועסקאות מסוימות. בדקו מול רואה חשבון במקרה של ספק.